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大学院

過去（2023年度）の授業の情報です

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最終更新日：2025年4月21日

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租税法

租税法 (Tax Law)

経済活動を行うさいには、必ずといってよいほど課税が生じます。そのため、課税の法的側面を学んでおくことは、法科大学院でみなさんが貴重な時間を割いて取り組むに値するプロジェクトです。
この授業の学習目標は、租税法の基本を理解したうえで、条文を読みこなし、適切な先例を参照しながら、さまざまな取引にあてはめる力を身につけることです。さらに、課税が人々の行動にどう影響するかを知り、あるべきルールを提案するための訓練を行います。
カバーする範囲は、所得税法を中心とし、これに関連する範囲で法人税法・国税通則法を含み、いずれも基本的な部分に限ります。この授業で扱うレベルのことは、がんらい、法律家一般にとって常識に属すべきことがらといっても過言ではありません。そのため、租税専門の法律家（tax lawyer）をめざす方だけでなく、より広い範囲の受講者を念頭におきます。より専門的な事項については、「国際租税法」「金融取引課税法」「租税と諸法」「演習（租税法）」などで扱います。

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時間割／共通科目コード

コース名

教員

学期

時限

25-6401

GLP-LS6405L1

租税法

増井　良啓

A1 A2

水曜1限、金曜3限

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講義使用言語

日本語

単位

実務経験のある教員による授業科目

他学部履修

不可

開講所属

法学政治学研究科

授業計画

第１回　導入　教材の「序説」、および、教材の関連箇所のうち「教育支援システム」ウェブサイトで個別指定するところ。第２回　所得税１　所得の概念第３回　所得税２　納税義務者第４回　所得税３　所得税法のしくみ第５回　所得税４　各種所得１第６回　所得税５　各種所得２第７回　所得税６　各種所得３第８回　所得税７　各種所得４第９回　所得税８　収入金額と必要経費第10回　所得税９　タイミング第11回　所得税１０　損益通算・所得控除第12回　所得税１１　税額・源泉徴収・復習第13回　法人税１　法人税の基礎　第14回　法人税２　法人所得の意義第15回　法人税３　益金第16回　法人税４　損金１第17回　法人税５　損金２第18回　法人税６　損金３第19回　法人税７　税額の計算第20回　法人税８　同族会社第21回　法人税９　復習第22回　総論１　租税法律主義第23回　総論２　租税法の解釈第24回　総論３　租税回避第25回　総論４　復習　第26回　復習　「質問タイム」を授業時間に組み込む

授業の方法

基礎的な前提知識に関する短いレクチャーをまじえつつ、ケースブックのNotes & Questionsに従って双方向で議論しながら進めます。質疑応答の繰り返しにより条文や判例の読解を確認し、区切りの良いところで練習問題を解く機会を設けます。

成績評価方法

筆記試験を行う。Ａ方式（２時間）。平常点を考慮する。レポートを課さない。成績をＡ＋・Ａ・Ｂ・Ｃ+・Ｃ－・Ｆで評価する。

教科書

金子宏ほか編著『ケースブック租税法（第6版）』（2023年、弘文堂）。法令の入手方法や参考文献は開講時に説明。

参考書

受講前に読める新書サイズの手ごろなガイドブックとして、佐藤英明『プレップ租税法（第4版）』（2021年弘文堂）。授業の進行と並行して、増井良啓『租税法入門（第2版）』（2018年有斐閣）を副教材として読み進めると、理解が深まるでしょう。

履修上の注意

解釈論を中心とする実定租税法をはじめて学ぶ人を念頭において、初歩から順番に学んでいきます。

その他

毎年開講

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